美股投資新規:PTP股票/ETF將課10%重稅!如何分辨PTP股票/PTP ETF?詳解PTP稅法

投資學院 美股投資指南評論13,427字數 6915

2022年9月開始,不少外國美股投資人都陸續收到通知:從2023年1月1日起,美國國稅局和財政部將針對外國人投資 PTP(Public Traded Partnership,公開交易合伙企業)股票或ETF者,將預先課扣交易總金額10%的稅。被通知有稅務風險的ETF以杠桿型原材料或商品期貨型ETF為主,比如:DBC(德意志銀行商品指數基金)、USO(美國石油基金)、DBA(德意志銀行農產品指數基金)、GLL(Proshares 兩倍做空黃金基金)、EUO(Proshares兩倍做空歐元基金)、SOYB(大豆基金)、WEAT(小麥基金)、UVXY(恐慌指數1.5倍做多)等ETF。(點擊下載花旗銀行整理的PTP股票和ETF列表)

那么,什么是PTP股票?PTP ETF? 如何分辨PTP股票/ETF?

PTP全稱Public Traded Partnership,即上市合伙公司(公開交易合伙企業),是美國公司(股票)及ETF的一種種類(類型),就像我們常說的外商獨資、合伙公司、股份有限公司等,PTP比較類似合伙公司的概念。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

美國主要的共同基金是投資公司的型態,也就是一檔基金就是一家公司,有自己的財報。而 PTP 的合伙架構下,基金本身不需要繳稅,而是投資人拿到分配的收益之后,由投資人繳稅,因此不少基金就因為這種稅務優勢,而采取 PTP 型態。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

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根據統計,通常PTP股票會出現在能源、原材料、房地產折3個行業,因為這類型公司的本意是幫這三個產業節稅。如果你持有的公司屬于這3類,公司名稱又是以L.P.(LP)結尾,或者股票/ETF名字里面包含Partners、Partnership就八九不離十了。比如:文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

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如果買到了PTP股票、PTP ETF要如何處理?

2022年9月,美國國家稅務局 (IRS) 根據美國法規第1446條 (a) 項及第1446條 (f) 項發布最新法規,規范非美國投資人針對PTP (公開交易合伙事業)交易的預扣稅制度。最新法規要求美國扣繳義務人(美國存托銀行)要從交易總金額扣除10%稅款,對投資人來說影響巨大,新法規將于2023/1/1生效。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

舉個栗子文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

1、Warren投資100萬買入某PTP股票,股價漲50%后賣掉,現行稅法只針對50萬的收益進行課稅;改制后將課征總交易金額的10%,也就是150萬*10%=15萬,Warren最終只會拿到135萬。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

2、Jim投資100萬買入某PTP股票,股價跌50%后賣掉,現行稅法不課稅;改制后將課征總交易金額的10%,也就是50萬*10%=5萬,Jim最終只會拿到45萬。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

如果你是 PTP股票或 ETF 的投資人,可能要決定是否在今年年底之前先賣出,以避免 10% 的稅務沖擊。不過這些 ETF 原本就是不建議長期持有的交易型 ETF,因此不管是止損還是止盈,都建議盡早賣出以避免高額稅務。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

需要注意的是,PTP課稅是按交割日,不是你賣出的日期,通常是賣出后2-5個工作日。所以,如果你想賣出PTP標的,最好是在12/27號之前賣掉比較好,以免不小心拖過交割日。文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

PTP股票/ETF參考名單(部分)

下載截止2022年11月1日花旗PTP股票/ETF列表(點擊下載文章源自美股之家 | 美股百科 | 美港股開戶投資-http://www.highdesertopportunity.com/ptp2023.html

序號標的名稱股票代碼
1Brookfield BUSINESS PARTNERS LPBBU
2BP MIDSTREAM PARTNERS LPBPY
3BROOKFIELD PROPERTY PARTBPYPP
4BROOKFIELD PROPERTY PART 6.375% A2BPYPO
5BROOKFIELD PROPERTY PART 5.75% ABPYPN
6BROOKFIELD PROP PFD LPBPYPM
7BROOKFIELD INFRASTRUCTURE PABIP
8BIP 4 1/2 PERPBIP A
9BIP 5 1/2 PERPBIP B
10BROOKFIELD INFRASTRUCTURBIP-B
11BROOKFIELD RENEWABLE PARTNERBEP
12BEPUCN 5 1/4 PERPBEP A
13LAZARD LTD CL ALAZ
14AMERICAN HOTEL INCOME PROPERAHOTF
15GRANITE REAL ESTATE INVESTMEGRP.UN
16RESTAURANT BRANDS-EXCH UNITSRSTRF
17AP ALTERNATIVE ASSETS LPAPLVF
18CONVERSUS CAPITALCVSUF
19RTW VENTURE FUND LTDRTWFF
20AVNER OIL EXPLORATION - LPAVOGF
21VANTAGE DRILLING INTERNATIONVTDRF
22CAPITAL PRODUCT PARTNERS LPCPLP
23DYNAGAS LNG PARTNERS LPDLNG
24GasLog Partners LPGLOP
25Hoegh LNG Partners LPHMLP
26KNOT Offshore Partners LPKNOP
27Navios Maritime Partners L.P.NMM
28UNITED HAMPSHIRE US REITUNHRF
29PRIME US REITKBSUF
30Alerian MLP ETFAMLP
31Alerian Energy Infrastructure ETFENFR
32ALLIANCE RESOURCE PARTNERSARLP
33ALLIANCEBERNSTEIN HOLDING LPAB
34America First Tax Exempt Investors, L.P.ATAX
35AMERICA FIRST MULTIFAMILY INATAX
36AMITY LPX FD I LP LTDTDSPZ
37ATLAS ENERGY GROUP LLCATLS
38AZTEC LAND & CATTLE LTDAZLCZ
39BP MIDSTREAM PARTNERS LPBPMP
40BEAVER COAL LTDBVERS
41BELPOINTE PREP LLCOZ
42BITWISE 10 CRYPTO INDEX FUNDBITW
43BLACK STONE MINERALS LPBSM
44BLUEKNIGHT ENERGY PARTNERS LBKEP
45BLUEKNIGHT ENERGY PARTNE 11% ABKEPP
46BREITBURN ENERGY PARTNER 8.25% ABBPPQ
47CSI COMPRESSCO LPCCLP
48CVR PARTNERS LPUAN
49CALUMET SPECIALTY PRODUCTSCLMT
50CEDAR FAIR LPFUN
51CENTRAL ENERGY PARTNERS LPENGY
52CHENIERE ENERGY PARTNERS LPCQP
53CHESAPEAKE GRANITE WASH TRUSCHKR
54CHESTNUT STREET EXCHANGECHNTX
55SISECAM RESOURCES LPSIRE
56COMPASS DIVERSIFIED HOLDINGSCODI
57COMPASS DIVERSIF HOLDING 7.25% ACODI/PA
58COMPASS DIVERSIF HOLDING 7.875% BCODI/PB
59COMPASS DIVERSIF HOLDING 7.875% CCODI/PC
60CONVXTY SHS DAILY 1.5X SP FUSPKY
61CONVXTY SHS 1X SPIKES FUTURSPKX
62CONWEST PARTNERSHIP LP-UNITSCWPS
63CRESTWOOD EQUITY PARTNERS LPCEQP
64CRESTWOOD EQUITY PARTNERCEQP-P
65CROSSAMERICA PARTNERS LPCAPL
66DCP MIDSTREAM LPDCP
67DCP MIDSTREAM LPDCP-B
68DCP MIDSTREAM LP 7.95% C PFDDCP/PC
69DELEK LOGISTICS PARTNERS LPDKL
70DIVALL INSURED INC PPTYS 02DIVVZ
71DORCHESTER MINERALS LPDMLP
72DYNAMIC SHORT SHORTWEIX
73ECA MARCELLUS TRUST IECTM
74INFRACAP MLP ETFAMZA
75BREAKWAVE DRY BULK SHIPPINGBDRY
761847 HOLDINGS LLCEFSH
77EMPIRE STATE REALTY OP LP-ESESBA
78EMPIRE STATE REALTY OP-S60OGCP
79Empire State Realty OP L.PFISK
80ENERGY TRANSFER LPET
81ENERGY TRANSFER LP 7.375% C PFDET/PC
82ENERGY TRANSFER LPET-D
83ENERGY TRANSFER LP 7.6% E PFDET/PE
84ENTERPRISE PRODS PARTNERS LPEPD
85Enviva Partners LPEVA
86ENVIVA INCEVA
87EVOLVE TRANSITION INFRASTRUCSNMP
88FFP PARTNERS??-LP-CL AXXFPL
89FERRELLGAS PARTNERS-LPFGPR
90FERRELLGAS PARTNERS LP-BFGPRB
91FORTRESS TRANSPORTATION-CL AFTAI
92FORTRESS TRANS & INFRAST 8.25% AFTAIP
93FTAI 8 PERPFTAIO
94FORTRESS TRANS & INFRAST 8.25% C PFDFTAIN
95GATEWAY GARAGE PARTNERS LLCGWYGU
96GENESIS ENERGY L.P.GEL
97GLOBAL PARTNERS LPGLP
98GLOBAL PARTNERS LP 9.75% A PFDGLP/PA
99GLOBAL PARTNERS LP 9.5% B PFDGLP/PB
100GLOBAL X MLP & ENERGY INFRAS ETFMLPX
101Global X MLP ETFMLPA
102GLOBAL INDEMNITY GROUP LLC-AGBLI
103GOULD INVESTORS LPGDVTZ
104GREAT PLAINS ETHANOL LLC-AGPEOU
105GREEN PLAINS PARTNERS LPGPP
106GYRODYNE LLCGYRO
107HAWAIIAN MACADAMIA NUT ORCHANNUTU
108HESS MIDSTREAM LP - CLASS AHESM
109HOLLY ENERGY PARTNERS LPHEP
110ICAHN ENTERPRISES LPIEP
111INVESCO DB COMMODITY INDEX TDBC
112INVESCO DB G10 CURRENCY HARVDBV
113INVESCO DB AGRICULTURE FUNDDBA
114INVESCO DB SILVER FUNDDBS
115INVESCO DB ENERGY FUNDDBE
116INVESCO DB OIL FUNDDBO
117INVESCO DB PRECIOUS METALS FDBP
118INVESCO DB GOLD FUNDDGL
119INVESCO DB BASE METALS FUNDDBB
120INVESCO DB US DOLLAR INDEX BUDN
121INVESCO DB US DOLLAR INDEX BUUP
122ISHARES S&P GSCI COMMODITY IGSG
123JPMorgan Alerian MLP Index ETNAMJ
124LANDMARK INFRASTRUCTURE PARTNERS LPLMRKP
125LANDMARK INFRASTRUCTURE PARTNERS LPLMRKO
126LINK ENERGY LLCLNKE
127MPLX LPMPLX
128MPLX LP 6.5% A PFDMPLXP
129MACQUARIE INFRASTRUCTURE HOLMIC
130MAGELLAN MIDSTREAM PARTNERS LPMMP
131Martin Midstream Partners LPMMLP
132METAURUS US EQUITY CUMULATIVIDIV
133MYRA PARK INVESTORS LPMYRA
134NGL ENERGY PARTNERS LPNGL
135NGL ENERGY PARTNERS LPNGL-B
136NGL ENERGY PARTNERS LP 9.625% CNGL/PC
137NATURAL RESOURCE PARTNERS LPNRP
138NEW ENGLAND REALTY ASSOC-LPNEN
139NEW SOURCE ENERGY PARTNERS LNSLPQ
140NUSTAR ENERGY LPNS
141NSUS 8.5 PERNS_PA
142NUSTAR ENERGY LP 9.12643% B PFDNS/PB
143NSUS 9 PERPNS_PC
144OAKTREE CAPITAL GRP LLC 6.625% A PFDOAK/PA
145OAKTREE CAPITAL GRP LLCOAK-B
146OASIS MIDSTREAM PARTNERS LPOMP
147PBF LOGISTICPBFX
148PLM EQUIPMENT GROWTH FD IIIGFWQZ
149PHILLIPS 66 PARTNERS LPPSXP
150PLAINS ALL AMER PIPELINE LPPAA
151PROSHARES SHSVXY
152PROSHARES ULTRA YENYCL
153ProShares VIX Mid-Term FuturesVIXM
154PROSHARES ULTRA SILVERAGQ
155PROSHARES ULTRASHORT DJ UBS NATURAL GASKOLD
156PROSHARES ULTRASHORT GOLDGLL
157ProShares UltraShort AustraliaCROC
158PROSHARES ULTRASHORT YENYCS
159UGLUGL
160PROSHARES SHORT EURO ETFEUFX
161PROSHARES ULTRA EUROULE
162PROSHARES ULTRASHORT EUROEUO
163PROSHARES???UltraShort Bloomberg Crude OilSCO
164PROSHARES ULTRASHORT BLOOMBEKOLD
165PROSHARES ULUVXY
166PROSHARES ULTRASHORT SILVERZSL
167PROSHARES VIX SHORT-TERM FUTVIXY
168PROSHARES ULTRA BLOOMBERG NABOIL
169PROSHARES Ultra Bloomberg Crude OilUCO
170SANDRIDGE MISSISSIPPIAN TRUSSDTTU
171SHELL MIDSTRSHLX
172SPRAGUE RESOURCES LPSRLP
173STEEL PARTNERS HOLDINGS LPSPLP
174STEEL PARTNERS HLDS LPSPLP-A
175Stonemor Partners L PSTON
176SUBURBAN PROPANE PARTNERS LPSPH
177SUMMIT MIDSTSMLP
178SUNOCO LPSUN
179TEUCRIUM CORN FUNDCORN
180TEUCRIUM SUGAR FUNDCANE
181TEUCRIUM COMMODITY TRUST WHEAT FUNDWEAT
182TEUCRIUM SOYBEAN FUNDSOYB
183TEUCRIUM AGRICULTURAL FUNDTAGS
184HASHDEX BITCOIN FUTURES ETFDEFI
185USA COMPRESSION PARTNERS LPUSAC
186USCF Midstream Energy Income ETFUMI
187USD PARTNERS LPUSDP
188UNITED STATE Brent OilBNO
189UNITED STATES COMMODITY INDEUSCI
190UNITED STATES COPPER INDEXCPER
191UNITED STATES GAS FUND LPUGA
192US NATURAL GAS FUND LPUNG
193UNITED STATES OIL FUND LPUSO
194UNITED STATES 12 MONTH OILUSL
195UNITED STATES 12 MONTH NATURUNL
196VPR BRANDS LPVPRB
197-1X SHORT VIX FUTURES ETFSVIX
1982X LONG VIX FUTURES ETFUVIX
199WESTERN MIDSTREAM PARTNERS LWES
200Westlake Chemical Partners LPWLKP
201BROOKFIELD RENEWABLE PARTNERS LP 5.25%BEP_PA

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  • 本文由 發表于 11月 17, 2022 08:15:29
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